10分钟说清英国VAT新政

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今年五月，英国皇家税务局HMRC最近发布了关于新的增值税罚款和利息收费的指南，该指南将适用于2023年1月1日或之后开始的增值税期间。这个增值税罚款制度的变化原定于2022年4月生效，但由于新冠疫情，被推迟了九个月。

对于2023年1月1日或之后开始的增值税期间，如果迟交增值税申报单或迟交增值税，默认的附加费将被新的罚款所取代。

那么，首先我们要了解，什么样的公司需要注册VAT呢？是不是所有在英国开展业务的公司都需要注册VAT？

答案肯定是否定的。

以下2个情况需要在英国注册VAT，

1. 在过去12个月的增值税应税总营业额超过85,000英镑（增值税门槛）。

2. 预计营业额在未来30天内将超过85,000英镑。

如果海外卖家的总部在英国以外，但在任何一个月底，过去12个月的增值税应税总营业额超过85,000英镑，也需要注册。否则就会面临罚款。

任何逾期收到的无税或还款增值税申报表也将受到逾期提交罚分和经济处罚。这与目前的制度不同，是处罚制度的一个重大变化。

为了让企业更好适应这个变化，从2023年1月1日到2023年12月31日的第一年，只要企业在付款到期日的30天内全额付款，HMRC就不会收取第一次逾期付款罚款。

逾期提交增值税申报表后果

企业每迟交一份增值税申报表，将收到一个迟交罚分。一旦达到罚分门槛，将有一个200英镑的罚款，以后每迟交一次，将再罚200英镑。

逾期提交的罚分阈值将根据提交频率而变化。

需要注意的是：你必须在你超过门槛的那个月末的30天内注册。你的注册生效日期是你超过门槛后第二个月的第一天。

例如：在2019年7月10日至2020年7月9日期间，你的增值税应税营业额为100,000英镑。这是第一次超过增值税的门槛。你必须在2020年8月30日前注册。你的注册生效日期是2020年9月1日。

如果有了违规积分也不用担心，如果在适当的合规期（根据申报频率不同而不同）按时提交了所有的申报，并且HMRC已经收到了过去24个月中任何未完成的申报，则积分可以重置为零。

友情提醒：即使申报的税金为零或是负数申报，也不能够逾期，同样是会被记违规积分。

未按时缴纳增值税的罚金制度

除了逾期申报的处罚外，还有逾期付款的处罚。

1. 缴税截止日后1-15日内全额支付应交税金或在此期间与税局达成分期缴税计划约定，免收罚金；

2. 缴税截止日后16-30日全额支付应交税金或在此期间与税局达成分期缴税计划约定，将受到第一笔罚金，数额为第15日所欠增值税的2%；

3. 缴税截止日后31日以后还未支付税金或与税局协商分期缴税计划，除了第一笔罚金外，追加第30天欠税金额的2%。同时还将产生年利率4%的日罚金，该罚金按天累加，直到税局收到全额税金为止。

并且，从2023年1月开始，英国税局还将加收罚金利息，从缴税截止日起至全额付款之日收取所欠税金加罚款的利息，利息按英国银行基准利率+ 2.5% 计算。如果企业一直未缴纳税金，罚款与利息将会不断增加，数额也将愈加巨大。

如何注册增值税

那么要如何注册增值税呢？

你可以在网上注册增值税。

你将注册增值税并创建一个增值税在线账户（有时被称为 "政府网关账户"）。你需要这个账户来向英国皇家税务和海关总署（HMRC）提交你的增值税申报表。

你可以指定一名会计师（或代理人）提交你的增值税申报表，并代表你与HMRC打交道。

如果你使用代理，当你收到你的增值税号码时，你仍然可以注册一个增值税在线账户（选择 "增值税提交报表 "选项）。

在注册之后，会得到一个9位数的增值税号码，你必须在你开出的所有发票上注明这个号码。

当然，你也可以委托腾邦最专业的会计师给你注册。

 及时更新公司资料 

作为VAT注册公司，必须保持你的增值税登记资料是最新的。有的变化意味着你必须取消或转移你的增值税登记。

如果你的企业名称，贸易名称，地址进行了变更，需要在30天内通知HMRC；如果你的银行信息修改了，需要提前14天告诉HMRC；如果你使用Direct Debit支付VAT，也需要在增值税申报表到期之前的五天之前或者之后告诉HMRC，否则可能会被收取两次费用；如果你使用年度会计计划（Annual Accounting Scheme），必须写信给年度会计注册单位，改变你的直接借记细节（包括注册号码）。

此外，如果你加入了一个增值税集团（VAT Group）或者改变了业务结构，也要通知HMRC。

 取消增值税注册 

如果你有以下两种情况，你可以取消你的VAT注册：

1. 停止了贸易或提供增值税应税产品

2. 加入了一个增值税集团

如果你不再有资格，必须在30天内取消注册，否则可能会面临罚款。

如果你的增值税应税营业额低于83,000英镑，你可以要求税务和海关总署（HMRC）取消你的注册。

取消方式也比较简单，如可以通过HMRC的官网直接取消，或者通过邮件提交VAT7。

 转让VAT注册 

如果企业所有权或法律地位发生下列变化，可以转让增值税登记。

1. 接管了一家公司并希望继续使用其增值税号码

2. 企业从合伙企业转变为独资企业

这意味着该企业将保持相同的增值税号码。

你可以政府网关ID和密码登录你的增值税在线账户，通过在线申请增值税登记转移；或者填写VAT68表和VAT1表通过邮件方式申请改变企业的法律地位。

关于增值税滞纳金、滞纳金和增值税利息收费变化的更详细指导将于今年12月公布。指导意见发布后，腾邦专业的会计师团队将再次在这里更新。