北京文化被证监会处罚：虚增营收4.6亿、虚假转让影视剧、涉嫌为郑爽避税

图片来源@Unsplash

钛媒体App 8月27日消息，27日盘后，证监会公告显示，拟对北京文化及相关责任人员依法作出行政处罚，并采取市场禁入措施。

证监会指出，2020年12月，证监会依法对北京京西文化旅游股份有限公司(下称北京文化)涉嫌信息披露违法行为立案调查。

经查，北京文化子公司北京世纪伙伴文化传媒有限公司在2018年虚假转让《倩女幽魂》和《大宋宫词》两部电视剧的项目投资份额收益权，虚增收入4.6亿元，虚增净利润1.91亿元，2018年年度报告存在虚假记载。

近日，证监会对北京文化下发行政处罚和市场禁入事先告知书，拟依法对公司及董事长宋歌、董事张云龙等17名当事人予以行政处罚，并对时任副董事长娄晓曦采取证券市场禁入措施。

虚增收入4.6亿

2020年4月28日，北京文化发布公告，拟将世纪伙伴转手给北京福义兴达文化发展有限公司，作价4800万元，仅为当初收购价的3.56%。

次日，北京文化原副董事长娄晓曦通过微博实名举报北京文化系统性财务造假，同时举报高管宋歌、张云龙涉嫌欺诈发行债券罪、违规披露等多重罪名。

钛媒体曾在此前的报道中提到，彼时举报的四项内容之一，即包括《大宋宫词》《倩女幽魂》的虚增收入问题。

娄晓曦在实名举报中国提到，北京文化出资设立基金作为利润回收、补充现金流的通道，2018年、2019年通过基金挪用上市公司资金到体外，并通过两个项目（《大宋宫词》、《倩女幽魂》）向上市公司输送业绩7800万元。

而从此次立案调查的结果来看，两部电视剧涉及的实际“公司业绩输送”确实为7800万元，但对财务报表的“润色”却高达4.6亿元。

2018年7月，北京文化子公司北京世纪伙伴文化传媒有限公司(下称世纪伙伴)将影视剧《大宋宫词》15%的投资份额收益权作价10800万元转让给海宁博润影视文化有限公司(下称海宁博润)。

世纪伙伴与雅格特国际文化传媒(北京)有限公司(下称雅格特)在2019年签订了《项目转让协议》，世纪伙伴将影视剧《倩女幽魂》60%的投资份额收益权作价38000万元转让给雅格特。

2019年1月，海宁博润向世纪伙伴支付首笔转让费2300万元；同年3月，雅格特向世纪伙伴支付首笔转让费5500万元。两笔资金共计7800万元。

然而，《大宋宫词》投资份额收益权的转让，在北京文化2018年年度报告中确认收入10188.68万元；在2019年才完成转账的《倩女幽魂》项目，在北京文化2018年年度报告中确认收入35849.06万元。

并且，经查，《大宋宫词》《倩女幽魂》投资份额收益权转让未真实发生，交易系北京文化授权娄晓曦(时任北京文化副董事长、世纪伙伴董事长)安排、组织、实施上述虚假转让投资份额收益权，虚构资金循环，流回世纪伙伴。

也就是说，世纪伙伴虚假转让《大宋宫词》《倩女幽魂》投资份额收益权，导致北京文化在2018年年度报告中虚增收入合计46037.74万元占当期营业收入(追溯调整前)比例为38.20%，虚增净利润19108.02万元，占当期净利润(追溯调整前)比例为58.94% 。北京文化存在高比例的财务作假。

对此，根据《证券法》的相关规定，证监会拟决定对北京文化给予警告，并处以60 万元顶格罚款；对娄晓曦、宋歌、张云龙给予警告，并分别处以30万元罚款；其余相关人员给予3万-20万不等的罚款。

《倩女幽魂》阴阳合同事件

今年5月27日，深交所对ST北文（原“北京文化”）发出了长达12页的问询函，拆解公司2020年年报暗藏的诸多问题。

值得关注的是，问询函中提到的，还包括郑爽参与拍摄、被曝其偷漏税的影视剧《倩女幽魂》。

今年 4 月初，上海市税务局第一稽查局依法受理了关于郑爽涉嫌偷逃税问题的举报。除了上海市税务局之外，在接到举报之后，深交所也介入北京文化的有关调查。在深交所了解北京文化的财务状况时，其在问询函中直指北京文化是否存在通过“阴阳合同”向演员支付大额片酬的情形。

深交所问询函截图

针对深交所的询问，北京文化方面表示：" 经公司核查，没有与演职人员的关联方签署增资协议 "。

并且，除了郑爽与《倩女幽魂》的个例之外，深交所还要求北京文化自查并说明，过往投资的其他影视剧是否存在类似行为。

北京文化的年审会计师彼时的回复是：

核查之后，没有发现公司账面近两年存在通过增资行为支付大额片酬的情况。

然而，事实上，根据上海市税务局最新的调查结果，郑爽在《倩女幽魂》影视剧的合同签署方面大概率存在着“阴阳”问题。

日前，上海市税务局第一稽查局已查明郑爽2019年至2020年未依法申报个人收入1.91亿元，偷税4526.96万元，其他少缴税款2652.07万元，并依法作出对郑爽追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计2.99亿元的处理处罚决定。

经查，郑爽于2019年主演电视剧《倩女幽魂》，与制片人约定片酬为1.6亿元，实际取得1.56亿元，未依法如实进行纳税申报，偷税4302.7万元，其他少缴税款1617.78万元。

如非通过“阴阳合同”的拆分操作，郑爽在该电视剧收入上的大额偷税便几乎不可能完成。

只是目前，北京文化存在涉嫌为郑爽拆分合同、隐瞒片酬提供方便，帮助郑爽偷逃税款等涉税违法行为，税务部门已依法另行立案处理，尚未得出结论。

徘徊在退市边缘的ST北文

今日，在北京文化被证监会作出行政处罚前，ST北文股价还小幅上涨了0.46%，每股股价4.38元，市值31亿元。

不过，比起此前其160亿元市值的高光时刻，北京文化已经跌去了100多亿元。

这是因为一方面，尽管近年来北京文化在影视投资方面眼光独到，投资了《流浪地球》《我不是药神》《你好，李焕英》等电影，但在最近两年监管政策的收紧之下，旗下子公司许多应收款项难以收回，客观上对公司的营收构成了冲击。

2018至2019年，北京文化主营电视剧业务的全资子公司世纪伙伴，因一些“宫斗剧”、“翻拍剧”项目应收款项难以收回，同时星河文化的艺人经纪业务受到演员限薪令的冲击，北京文化曾在2019年对两家公司做了高额的资产减值准备和商誉减值准备。正因为此，其当年的归母净亏损为23.06亿元。

此后北京文化获得的电影利润，都需要填补子公司造成的业绩损失。 

另一方面，一年多来，北京文化多项财务造假事件的曝光与坐实，它的企业信誉在短期内跌至冰点，也使得其市值不断缩水。

此外，按照去年最新出台的股票退市新规，财务类退市指标包含净亏损与营收小于1亿两项。因为北京文化2019年、2020年的营收分别为8.55亿元和4.26亿元，因此，尽管北京文化连续两年亏损，尚不至于直接触发退市。

但是，因为财务造假而被提示其他风险的北京文化，今年5月被冠以了“ST北文”的称谓，股价一路下跌；并且其今年还会面临连续第三年亏损的风险。北京文化想要保有二级市场的一席之地，已愈发艰难。

从今年北京文化的业绩预期来看，即便下半年有《你好，李焕英》计入财报收入，《封神三部曲》中的第一部上映并计入收入，在2021年上半年亏损了4500万的情形之下，北京文化想要扭转乾坤重新盈利，绝非易事。

今年4月的公告称，资金压力使得ST北文放弃了在《封神三部曲》上的部分收益。为分散投资风险、缓解流动资金压力，ST北文与西藏慧普华签署协议，将《封神三部曲》中三部影片各25%份额转让，累计合同金额为6亿元。 

凡此种种，使得北京文化徘徊在了退市的边缘。（本文首发钛媒体App，作者 | 陶淘）