联盟分析-税务筹划 | ​​荷兰税种有哪些？（一）

|合规联盟原创出品 |

荷兰是欧洲最小的国家之一，地理位置优越，经济稳定，政治气候可靠，劳动力受过高等教育。这些特点使荷兰成为世界上最开放的经济体之一，对国际公司而言，它具有诱人的税收环境。荷兰提供了广泛的税收协定网络，具有竞争力的公司所得税率，对符合条件的参股和分支机构的资本收益和股利的全部参股免税，以及针对高技能移民的有益措施。

公司所得税

公司纳税人应就其全球收入缴纳公司所得税。在2020年，税率为25％（应税收入不超过200,000欧元的税率为16.5％）。预计到2021年将降低到21.70％（收入不超过20万欧元的收入降低15％）。

《荷兰企业所得税法》没有规定计算年度应税利润的特定方法。利润应根据良好的商业惯例并以一致的方式确定。在判例法中已经开发了被认为是良好的商业惯例，但《荷兰公司所得税法》并未对此进行定义。根据判例法，如果应税利润的计算方法基于公认的会计原则，则符合合理的商业惯例。

原则上，应税收入以欧元为单位。在满足某些条件的前提下，纳税人可以从税务机关获得批准，以使用除欧元以外的功能货币计算利润。实际的税款必须以欧元支付给税务机关。税收损失可以结转一年，也可以结转六年。某些反滥用规定限制了在控制权变更情况下结转损失的可能性。

雇主必须从雇员的工资总额中预扣工资税，并将这笔款项汇给税务机关。工资税是雇员应缴纳的最终个人所得税的临时税。

对于2020年，未达到官方退休年龄的个人的所得税税率如下：

除所得税外，还要求雇主代扣和缴纳国家保险金，雇员保险金和与收入有关的医疗保险金。

• 增值税

欧洲增值税系统是根据商品和服务增加值评估的消费税。增值税适用于涉及商品生产和分销以及服务提供的所有商业活动。原则上，它在供应链的每条腿上都要收费。注册增值税的企业需要支付应缴的增值税，从而可以扣除费用产生的增值税。这种机制可确保增值税是中立的，无论涉及多少交易。

根据商品或服务的性质，供应品将以21％的标准增值税率在国内销售。某些食品和饮料，药品和特定的劳动密集型服务规定适用9％的增值税减免税率。增值税税率为0％，适用于欧盟内部的商品供应和向非欧盟管辖区的商品出口，以及与上述出口有关的某些服务。除了应税供应之外，某些交易免征增值税，例如出于公共利益的目的进行的交易，金融/银行/保险服务以及由非营利组织进行的交易。

• 房地产转让税

在荷兰获得不动产的经济或合法所有权时，需缴纳6％的房地产转让税（2021年：7％）。住宅物业适用2％的特别税率。税项是根据（i）物业的公平市价或（ii）购买价两者中的较高者计算的。

如果获得大量利息，则收购房地产公司的股份应缴纳房地产转让税。房地产公司是主要从事房地产交易或出租的实体，其总资产占房地产的50％以上，而总资产中至少有30％由荷兰的房地产组成。如果收购方获得了该公司至少33.33％的权益或将现有权益增加到33.33％或更多，则收购房地产公司的股份应缴纳房地产转让税。

全球区块链合规联盟

“设立区块链行业标准，加强行业自律，共同维护良好的市场秩序和行业环境，为行业健康发展提供理论指导，推动行业健康可持续发展”。

全球区块链合规联盟提供相关企业业务合规资质服务，欢迎通过邮箱service @gbcuf.com 或公众号BC_ComplianceUnion与我们进行更详细的业务沟通。